Содержание
Одним из моментов кассовой дисциплины видится ведение учёта приходных и расходных кассовых документов. Это говорит о том, что все документы, которые проходят через кассу, нуждаются в регистрации в спецжурнале.
Зачем нужен журнал?
Учётная книга нужна для того, что бы упорядочить документы. Именно поэтому все бумаги должны учитываться сразу же, по факту создания. Исключительно после регистрации в журнале, документы можно передавать кассиру.
Важно! Для того, что бы избежать использования платёжных документов в мошеннических целях, необходимо ежедневно сверять записи в учётной книге с приходными и расходными чеками.
Какие документы подлежат регистрации в журнале?
- Документы, которые доказывают поступление и расход денег. При этом абсолютно не имеет значения, откуда поступили средства, и на что они были потрачены.
- Данные о выплатах заработной платы. Эта информация заносится в журнал только после того, как оплата зарплаты будет осуществлена.
- Документы, содержащие информацию о плате за обязательные счета.
- Заявления на выдачу денег.
Можно ли не использовать журнал?
Использование учётной книги, при манипуляциях с кассовыми документами, регламентировано на законодательном уровне. Если документы не учитываются в журнале надлежащим образом, это будет выявлено пи налоговой поверке. За такое нарушение будут применены штрафные санкции.
Кто занимается регистрацией документации в журнале?
Регистрацией документов в учётной книге, как правило, занимается трудящийся бухгалтерии или кассир. Контролирует данную процедуру главный бухгалтер.
Когда журнал подлежит замене?
Законом не регламентированы сроки, на протяжении которых актуален журнал. Эти сроки устанавливаются внутри предприятия.
Допускаются ли ошибки в журнале?
В учётной книге не должно быть ни ошибок, ни помарок. Если всё же случилось так, что была допущена ошибка, она исправляется согласно регламентированным правилам.
- Ошибка зачёркивается.
- Сверху над ошибочной информацией вписывается правильная.
- Указывается дата, согласно которой было размещено исправление.
- Исправление подтверждается автографом главного бухгалтера.
Правила формирования журнала
Организация вправе вести учёт в произвольной форме. Какая информация должна находиться в учётной книге?
- Название организации.
- Код предприятия согласно ОKПО.
- Промежуток времени, за который формируется учётная книга.
- Должность и ФИО работника, который занимается ведением книги.
Таблица внутри журнала состоит из двух блоков, которые делятся на несколько колонок. В первый блок размещается информация о приходных кассовых документах, а во второй- о расходных. Колонки содержат информацию о:
- Дате поступления документа.
- Номере бумаги.
- Сумме средств, которая значится в бумаге.
- Примечаниях, которые содержат кратное описание бумаги.
Все столбцы обязательно должны быть заполнены.
Правила оформления
Ведение учётной книги допускается не только в бумажном, но и в электронном формате. Если в организации придерживаются бумажного формата, следует соблюдать некоторые правила пи ведении книги:
- Все страницы должны быть пронумерованы.
- Все странички должны быть скреплены спецнитью.
- Все странички должны быть подтверждены автографом главбуха.
Доступ к учётной книге должен быть ограничен. После того, как актуальность книги будет исчерпана, она отдаётся в архив, где и сохраняется, отведённый законом промежуток времени.
